The Real Game of Missing Money Aj o u r n a l v o u c h e r o r j o u r n a l e n t r y r e q u i r e s a p p r o p r i a t e a c c o m p a n y i n g d o c u m e n t a t i o n s u c h a s r e c e i p t s w i t h a c c o m p a n y i n g e x p l a n a t i o n s . J o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s w i t h o u t s u c h d o c u m e n t a t i o n a r e r e f e r r e d t o a s “ u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s , ” o r “ u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r a d j u s t m e n t s ” a n d a r e s o m e t i m e s u s e d t o r e c o n c i l e a c c o u n t s . 2 A c c o r d i n g t o D e V r i e s a n d K i g e r ( 2 0 0 4 ) , u n s u b s t a n t i a t e d j o u r n a l e n t r i e s a n d o t h e r a d j u s t m e n t s r e p r e s e n t s i g n i fi c a n t e x p o s u r e t o p o t e n t i a l f r a u d . Thu s , u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s a r e c o n s i d e r e d r e d fl a g s f o r p o t e n t i a l f r a u d . I n t h e c a s e o f A r m y i n fi s c a l y e a r 2 0 1 5 , t h e O I Gr e p o r t ( 2 0 1 6 ) i d e n t i fi e d $ 6 . 5 t r i l l i o n i n u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s . The r e p o r t i n d i c a t e s t h a t u n s u p p o r t e d t r a n s a c t i o n s a r e t h e r e s u l t o f t h e a g e n c y ’ s f a i l u r e t o c o r r e c t s y s t e md e fi c i e n c i e s . A c c o r d i n g t o t h e r e p o r t , t h e d a t a u s e d t o p r e p a r e t h e y e a r - e n d fi n a n c i a l s t a t e m e n t s w e r e u n r e l i a b l e a n d d i d n o t h a v e a n a d e q u a t e a u d i t t r a i l . F o r c o n t e x t , k e e p i n m i n d t h a t t h e e n t i r e b u d g e t o f t h e D O Di n 2 0 1 5 w a s $ 5 6 5 b i l l i o n . The r e f o r e , t h e A r m y u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s w e r e m o r e t h a n 1 0 t i m e s t h e e n t i r e D O Db u d g e t . The a n o m a l o u s s i z e o f t h e u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s f o r t h e A r m y i n fi s c a l y e a r 2 0 1 5 c o u p l e d w i t h R u m s f e l d ’ s $ 2 . 3 t r i l l i o n fi g u r e p r o m p t e d u s t o c o n d u c t a s e a r c h a t t h e w e b s i t e s o f t h e O I G , G o v e r n m e n t A c c o u n t a b i l i t y O ffi c e ( G A O ) , a n d t o t h e O ffi c e o f t h e U n d e r S e c r e t a r y o f D e f e n s e t o c o m p i l e d o c u m e n t s b e t w e e n t h e y e a r s 1 9 9 8 a n d 2 0 1 6 f o r D O Da n d HU Dt h a t i n d i c a t e t h e a m o u n t s o f u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r e n t r i e s . T o m a k e t h e s e o r i g i n a l f e d e r a l g o v e r n m e n t s o u r c e d o c u m e n t s m o r e e a s i l y a c c e s s i b l e t o t h e p u b l i c , t h e y h a v e b e e n m a d e a v a i l a b l e a t h t t p s : / / s o l a r i . c o m / b l o g / d o d - a n d - h u d - mi s s i n g - mo n e y - s u p p o r t i n g - d o c u me n t a t i o n / . Wh i l e w e w e r e u n a b l e t o fi n d r e p o r t s f o r m a n y y e a r s , w e w e r e a b l e t o i d e n t i f y m o r e t h a n $ 2 0 t r i l l i o n i n u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s f o r D O Da n d n e a r l y $ 6 0 0 b i l l i o n f o r HU D . F o r r e f e r e n c e , t h e e n t i r e s u mo f a u t h o r i z e d D O Da n d HU Ds p e n d i n g f o r y e a r s 1 9 9 8 - 2 0 1 6 i n n o m i n a l t e r m s w a s $ 9 . 2 t r i l l i o n a n d $ 8 0 6 b i l l i o n , r e s p e c t i v e l y . 3 Thu s , t h e u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r a d j u s t m e n t s w e i d e n t i fi e d f o r D O D , w h i c h a r e i n c o m p l e t e , w e r e m o r e t h a n t w i c e t h e s i z e o f a u t h o r i z e d s p e n d i n g o v e r t h e p e r i o d . I n t h e c a s e o f HU D , w e w e r e o n l y a b l e t o i d e n t i f y fi v e y e a r s f o r w h i c h t h e a m o u n t s o f u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s a n d / o r e r r o r s w e r e r e p o r t e d . N o t a b l e i s t h e f a c t t h a t i n fi s c a l y e a r s 2 0 1 5 a n d 2 0 1 6 HU D“ e r r o r s ” i n r e p o r t i n g w e r e $ 5 1 6 b i l l i o n , r o u g h l y 1 0 t i m e s t h e s i z e o f t h e s u mo f a u t h o r i z e d s p e n d i n g i n t h o s e t w o y e a r s . The O I Gr e p o r t s t h a t a r e a v a i l a b l e t o t h e p u b l i c o n l y p r o v i d e s u m m a r y i n f o r m a t i o n , a n d t h u s i t i s i m p o s s i b l e f o r u s t o c o n d u c t a f u l l a s s e s s m e n t o f t h e n a t u r e o f t h e s e u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s / e r r o r s . H o w e v e r , t h e r e p o r t f o r fi s c a l y e a r 2 0 1 5 “ A r m y G e n e r a l F u n d A d j u s t m e n t s N o t A d e q u a t e l y D o c u m e n t e d o r S u p p o r t e d ” ( 2 0 1 6 ) o ff e r s s o m e a d d i t i o n a l i n f o r m a t i o n i n t h e a p p e n d i c e s . We d i s c u s s s o m e o f t h e u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t i n S k i d m o r e a n d F i t t s ( 2 0 1 6 ) , a n d w e h i g h l i g h t t h e ma g a i n h e r e . A p p e n d i x C T a b l e 4 o n p a g e 2 7 o f t h e r e p o r t p r o v i d e s a s u m m a r y o f n e t c h a n g e s i n t h e A r m y G e n e r a l F u n d b a l a n c e s h e e t t h a t a r e d u e t o u n s u p p o r t e d j o u r n a l v o u c h e r a d j u s t m e n t s . O n t h e a s s e t s i d e , t h e r e i s a n i n c r e a s e o f $ 7 9 4 b i l l i o n i n F u n d B a l a n c e w i t h T r e a s u r y . I n a d d i t i o n , l i a b i l i t i e s i n c r e a s e d b y $ 9 2 9 f o r a c c o u n t s p a y a b l e . O n p a g e 6 T a b l e 2 , t h e r e a r e 1 7 0 u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s t a l l y i n g t o $ 2 . 3 t r i l l i o n . Wh i l e t h e r e p o r t d o e s n o t p r o v i d e a d e t a i l e d a c c o u n t i n g o f t h e $ 6 . 5 t r i l l i o n i n u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s , t h e i n f o r m a t i o n p r o v i d e d i n t h e a p p e n d i x o ff e r s g u i d a n c e i n t e r m s o f q u e s t i o n s t o a s k : 1 . O n t h e a s s e t s i d e o f t h e l e d g e r , f r o mw h e r e d i d t h e a d d i t i o n a l $ 7 9 4 b i l l i o n i n F u n d B a l a n c e w i t h T r e a s u r y c o m e ? D o t h e s e u n s u p p o r t e d a d j u s t m e n t s r e p r e s e n t a fl o wo f f u n d s t o t h e A r m y t h r o u g h T r e a s u r y b e y o n d t h e k n o w n r e s o u r c e s a u t h o r i z e d b y C o n g r e s s ? I f t h e u n d o c u m e n t e d t r a n s a c t i o n s m e r e l y r e p r e s e n t a “ d o m i n o ” e ff e c t o f f a l s i fi c a t i o n a s d e s c r i b e d b y P a l t r o w( 2 0 1 6 ) , w h y i s i t t h a t t h e A r m y f u n d b a l a n c e w i t h T r e a s u r y m u s t b e i n c r e a s e d b y n e a r l y $ 1 t r i l l i o n ? I f t h e s e r e p r e s e n t f u n d s 6 5